概要：售的，以销售数量为课税数量D. 纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量答案：C、D依据：教材第159、168页20. 根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有（）。A. 在国家确定的贫困地区新办的企业B. 兼并其他企业后继续经营的企业C. 遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业D. 独立核算从事旅游业的企业答案：A、C依据：教材第201、205页21. 根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）A. 购买国库券到期兑现的利息收入B. 外单位欠款付给的利息C. 收取的逾期未收回包装物的押金D. 企业在建工程发生的试运行收入答案：B、C、D依据：教材第43、178、183页22. 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）A. 利息、股息、红利所得B. 稿酬所得C. 劳务报酬所得D. 偶然所得答案：A、D依据：教材262、263页，汇编第273页23. 下列各项中属于印花税免税项目的有（）。A. 无息贷款合同B. 专利证C. 技术合同D. 工商营业执照副本答案：A、D依据：教材第306、312、314、318页24. 下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）A. 出让国有土地使用权B. 城
1997年注册会计师考试《税法》真题2,http://www.99xxk.com
17．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。
A. 结算当天的
B. 上年12月31日的
C. 结算当月1日的
D. 上次纳税当天的
答案：A、C依据：教材第118页，汇编第183页
18. 汽车制造厂生产的小轿车（）不纳消费税。
A. 移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的
B. 巡回展销的样品
C. 提供给上级主管部门使用的
D. 用于本厂研究所作碰撞试验的
答案：A、D依据：教材第122页，汇编第176、181页
19. 下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有（）。
A. 纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量
B. 纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
C. 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D. 纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
答案：C、D依据：教材第159、168页
20. 根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有（）。
A. 在国家确定的贫困地区新办的企业
B. 兼并其他企业后继续经营的企业
C. 遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业
D. 独立核算从事旅游业的企业
答案：A、C依据：教材第201、205页
21. 根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）
A. 购买国库券到期兑现的利息收入
B. 外单位欠款付给的利息
C. 收取的逾期未收回包装物的押金
D. 企业在建工程发生的试运行收入
答案：B、C、D依据：教材第43、178、183页
22. 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）
A. 利息、股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
答案：A、D依据：教材262、263页，汇编第273页
23. 下列各项中属于印花税免税项目的有（）。
A. 无息贷款合同
B. 专利证
C. 技术合同
D. 工商营业执照副本
答案：A、D依据：教材第306、312、314、318页
24. 下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）
A. 出让国有土地使用权
B. 城市房地产的出租
C. 转让国有土地作用权
D. 城市，城市企业房地产的交换
答案：C、D依据：教材第323、324、327、328页
25. 根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有（）。
A. 调出发票查验
B. 调出发票转让
C. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D. 借出发票自用
答案：A、C依据：教材第389页：
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46. 中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金120xx元；
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元；
(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
(4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。
请正确计算李某全年应纳个人所得税税额。(本题5分)
［附一：工资、薪金所得适用的速算扣除数；附二：劳务报酬所得适用的速算扣除数］
附一：
级数
全月应纳税所得额
税率%
速算扣除数
1
不超过500元的部分
5
0
2
超过500元-20xx元的部分
10
25
3
超过20xx元-5000元的部分
15
125
4
超过5000元-20xx0元的部分
20
375
5
超过20xx0元-40000元的部分
25
1375
6
超过40000元-60000元的部分
30
3375
7
超过60000元-80000元的部分
35
6375
8
超过80000元-100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375
附二：
级数
每次应纳税所得额
税率%
速算扣除数
1
不超过20xx0元的部分
20
0
2
超过20xx0元-50000元的部分
30
20xx
3
超过50000元的部分
40
7000
(1)雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额＝［(120xx－800)×20%－375］×12＝22380(元)
(2)派遣单位支付工资、薪金应纳税额＝(120xx×10%－25)×12＝1140(元)
(3)特许权使用费应纳税额＝18000×(1－20%)×20%－1800＝1080(元)
(5)全年应纳个人所得税额＝22380＋1140＋1080＋5200＝29800(元)
依据：教材第272、275、278、289页
47. 某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率5%，城建税税率为营业税额的7%，教育费附加征收率为营业税额的3%，印花税税率为5‰)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万无；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣降比例为10%。请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。(本题5分)
［附：土地增值税四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%、未超过扣除项目金额的200%的部分，税率50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。］
答案：
(1)确定转让房地产的收入。转让收入为15000万元。
(2)确定转让房地产的扣除项目金额
①取得土地使用权所支付的金额为3000万元
②房地产开发成本为4000万元
③房地产开发费用为：(3000＋4000)×10%＝700(万元)
④与转让房地产有关的税金为15000×5%＋15000×5%×(7%＋3%)＝825(万元)
⑤从事房地产开发的加计扣除为：(3000＋4000)×20%＝1400(万元)
⑥转让房地产的扣除项目金额为：(3000＋4000＋700＋825＋1400＝9925(万元)
(3)计算转让房地产的增值额15000－9925＝5070(万元)
(4)计算增值额与扣除项目金额的比率：5075÷9925≈51%
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