2017年注册会计师考试会计模拟试题第十一章

概要： D、增值税 5、下列有关负债的表述正确的是（）。 A、职工薪酬，包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等 B、如果带有现金折扣的应付账款，其入账金额应按发票记载应付金额的总金额扣除现金折扣后的净额记账 C、企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，将其账面余额转入“资本公积—其他资本公积”科目 D、企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记“其他应交款”（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）科目 6、一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（）。 A、保留在“应交增值税”明细科目的借方 B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方 C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方 7、如果企业开出的银行承兑汇票到期无力支付票款，应在票据到期并未签发新的票据时，将应付票据账面价值转入（）科目。 A、短期借款 B、应收账款 C、坏账准备 D、应付账款 8、港龙公司20xx年1月1日按每份面值1000元，发行价格为每份1020元，发行了200万份可转换债券，取得总收入20xx00万元。该债券期限为4年，票面年利率为4%，利息按年支付；每份债券均可在债券发行1年后转换为60股该公司普通股。该公司

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一、单项选择题
1、下列各项目中，不属于职工薪酬中的职工的是（）。
  A、临时雇员 
  B、独立监事 
  C、兼职会计 
  D、为企业提供审计服务的注册会计师 
2、下列各项目中，不应根据职工提供服务的受益对象分配计入相关资产成本或费用的是（）。 
  A、职工福利费 
  B、工会经费 
  C、养老保险费 
  D、辞退福利 
3、北京市某一般纳税企业月初欠增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额70万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转时，“应交税费—应交增值税”科目的余额为（）万元。 
  A、30 
  B、23 
  C、18 
  D、20 
4、下列各项税金中，应计入“营业税金及附加”科目的是（）。 
  A、印花税 
  B、消费税 
  C、耕地占用税 
  D、增值税 
5、下列有关负债的表述正确的是（）。 
  A、职工薪酬，包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等 
  B、如果带有现金折扣的应付账款，其入账金额应按发票记载应付金额的总金额扣除现金折扣后的净额记账 
  C、企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，将其账面余额转入“资本公积—其他资本公积”科目 
  D、企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记“其他应交款”（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）科目 
6、一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（）。 
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方 
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方 
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方 
7、如果企业开出的银行承兑汇票到期无力支付票款，应在票据到期并未签发新的票据时，将应付票据账面价值转入（）科目。 
  A、短期借款 
  B、应收账款 
  C、坏账准备 
  D、应付账款 
8、港龙公司20xx年1月1日按每份面值1000元，发行价格为每份1020元，发行了200万份可转换债券，取得总收入20xx00万元。该债券期限为4年，票面年利率为4%，利息按年支付；每份债券均可在债券发行1年后转换为60股该公司普通股。该公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为6%。则负债部分的初始入账金额为（）。 
  A、186139.58 
  B、20xx00 
  C、20xx00 
  D、4000 
9、某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价（含增值税，扣除率6%）53000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。 
  A、0 
  B、3000 
  C、825 
  D、3180 
10、某企业本期应交房产税税额3万元，应交土地使用税税额3万元，印花税税额1.5万元，耕地占用税税额15万元，契税税额7.5万元，车辆购置税税额1.2万元，则本期影响应交税费科目的金额是（）万元。 
  A、31.2 
  B、29.7 
  C、6 
  D、14.7 
11、企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬，应当（）。 
  A、计入当期损益 
  B、计入在建工程成本 
  C、计入无形资产成本 
  D、计入固定资产成本 
12、企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是（）。 
  A、管理费用 
  B、财务费用 
  C、营业外支出 
  D、销售费用 
13、甲公司20xx年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本，面值总额为10000万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。债券的公允价值为9465.40万元，20xx年1月1日，某债券持有人将其持有的5000万元（面值）本公司可转换公司债券转换为100万股普通股（每股面值1元）。甲公司按实际利率法确认利息费用。20xx年1月1日甲公司转换债券时应确认的“资本公积—股本溢价”的金额为（）万元。  
  A、4983.96 
  B、534.60 
  C、4716.66 
  D、4616.66 
14、某股份有限公司于20xx年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为5%，实际利率为4%，发行价格为105万元。按实际利率法确认利息费用。该债券20xx年度确认的利息费用为（）万元。 
  A、1.63 
  B、2 
  C、1.08 
  D、2.03 
15、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。 
  A、管理费用 
  B、委托加工物资 
  C、营业税金及附加 
  D、应交税费—应交消费税 
16、下列项目中，通过“应付股利”科目核算的是（）。 
  A、董事会决议分派的股票股利 
  B、董事会决议分派的现金股利 
  C、股东大会宣告分派的股票股利 

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